आयकर छूट के तहत एक निर्माण संपत्ति पर: वास्तविकता या भ्रम?
महत्वपूर्ण मूल्य लाभ और भुगतान की आसानी ने निर्माणाधीन संपत्तियों में आजकल खरीदारी करने के लिए तैयार होने के कारण अंडर-निर्माण गुणों को पसंदीदा विकल्प बना दिया है। लेकिन, क्या आप जानते हैं कि एक रीयल एस्टेट प्रोजेक्ट के इन दो चरणों में टैक्स रिटेट और होम लोन पर असर पड़ता है।
उलझन में? चलो मामले को विस्तृत करें।
होम लोन स्टोरी
होम लोन की पेशकश करने वाले बैंक, दोनों के निर्माण में और इसके तहत निर्माणाधीन होने के लिए तैयार होते हैं, इसी तरह फर्क सिर्फ इतना है कि उत्तरार्द्ध में ऋण की राशि निर्माण के पूरा होने के चरण के आधार पर ट्रांचों (भागों) में वितरित की जाती है। मंच का पता लगाने के लिए, बैंक या तो आपको किसी आर्किटेक्ट / सिविल इंजीनियर से एक प्रमाण पत्र और सहायक फोटो के लिए पूछते हैं या अपनी आंतरिक वास्तुकार से पूछें
फोटो क्रेडिट: फ़्लिके साइमन कनिंघम
चुकौती
गृह ऋण का पुनर्भुगतान ईएमआई (समान मासिक किश्तों) के रूप में किया जाता है जो कि ऋण पूरी तरह से वितरित होने के बाद शुरू होता है जो आमतौर पर निर्माण पूरा होने के साथ होता है। इस दौरान आप अपनी नियमित किश्तों का भुगतान करते हैं जो कि वितरित राशि पर ब्याज है। इसे पूर्व ईएमआई ब्याज के रूप में जाना जाता है
कर छूट
धारा 80 सी के प्रावधानों के अनुसार, आपको यूआईआईपी, पीएफ, पीपीएफ, ईएलएसएस और एनएससी जैसे अन्य पात्र संस्थाओं के साथ मूलधन और ब्याज राशि पर अलग कटौती की अनुमति है। मूल राशि के मामले में आप 1.5 लाख रुपए तक की कटौती का दावा कर सकते हैं (रुपए 1 लाख से बढ़ाकर 1
5 लाख बजट 2014 में) जबकि ब्याज के मामले में यह 2 लाख रुपए (बजट 2014 में 1.5 लाख रूपए से बढ़ाकर 2 लाख रूपए) बढ़ा दिया गया है। स्टाम्प ड्यूटी और पंजीकरण शुल्क की राशि टैक्स कटौती के लिए भी योग्य है, भले ही आपने इसे भुगतान करने के लिए कोई ऋण न लिया हो।
प्रिंसिपल और ब्याज दोनों के लिए छूट का लाभ केवल उस वर्ष से दावा किया जा सकता है जिसमें निर्माण पूरा हो गया है। यदि आप निर्माण पूरा होने से पहले अपने प्रिंसिपल को चुकाना चाहते हैं तो आप किसी भी छूट के हकदार नहीं हैं।
निर्माणाधीन गुणों के साथ "कैच"
यदि आप परियोजना के पूरा होने से पहले अपने नियमित ईएमआई का भुगतान करना शुरू कर चुके हैं, तो आप तब तक कोई कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं जब तक कि आपने कब्ज़ा नहीं किया है
अगर आप वित्तीय वर्ष के अंत से पांच साल के भीतर निर्माणाधीन संपत्ति बेचते हैं, तो निर्माण कार्य पूरा हो जाता है, इसमें कई कर मुद्दे हैं जिनकी देखभाल करने की आवश्यकता है। ऐसे मामलों में, आपके द्वारा पहले दावा किए गए सभी कटौती रद्द किए जाएंगे और उनसे आपकी आय के रूप में माना जाएगा, जिसमें आप अपनी संपत्ति बेचते हैं
निर्माण पूरा होने से पहले ब्याज भुगतान के लिए छूट प्राप्त करने के लिए, आप पांच बराबर किश्तों में पूरा होने से पहले वर्ष तक जमा ब्याज का दावा कर सकते हैं। हां, आप इसे एक जाने का दावा नहीं कर सकते हैं, संपत्ति के निर्माण की अवधि में दिए गए कुल ब्याज को आगामी पांच वर्षों में समान रूप से विभाजित किया गया है
यदि आपकी संपत्ति में देरी हो तो क्या होगा?
यदि घर का निर्माण वित्तीय वर्ष के अंत में तीन वर्षों के भीतर पूरा नहीं हुआ है, जिसमें ऋण लिया गया है, तो 2 लाख रुपये (ब्याज पर) का दावा 30,000 रुपये से कम आता है।
तो आप देख सकते हैं कि यदि आपका बिल्डर नियत समय सीमा तय करता है तो कर लाभ का लाभ उठाया जा सकता है। लेकिन, बिल्डरों (विशेष रूप से एनसीआर में) के सामान्य डिलीवरी कार्यक्रमों के मुताबिक, 4 साल से अधिक की डिलीवरी सामान्य माना जाता है। ऐसे मामलों में घर खरीदार टैक्स छूट पर भारी पड़ता है जो कि दिल्ली / एनसीआर की अधिकांश परियोजनाओं में मामला होगा। क्या सरकार इस वास्तविकता को खाते में लेने के लिए नियमों को बदलना नहीं चाहती?